Fonds de roulement et Besoin en fonds de roulement

    La combinaison de l'ensemble des dettes et créances, la manière dont vous avez financé vos investissements, votre politique de stockage, les résultats laissés dans l'entreprise... fera votre fragilité ou votre solidité financière. L'analyse de la physionomie du bilan s'effectue en deux temps :

• le haut de bilan : dettes à moyen et long terme par rapport aux immobilisations.
  C'est le fonds de roulement
• le bas de bilan composé de créances et de dettes à court terme.
  C'est le besoin en fonds de roulement

    Votre fonds de roulement représente l'argent stable de votre entreprise.
    Sa présence est une assurance de stabilité financière et de couverture des besoins exigés par l'exploitation de votre activité.

    La différence positive ou négative entre les besoins et les ressources d'exploitation que vous allez constater va déterminer si votre activité génère :

• des ressources en fonds de roulement : besoins inférieurs aux ressources
• des besoins en fonds de roulement : besoins supérieurs aux ressources

    Si votre besoin en fonds de roulement est important, agissez sur les postes les plus significatifs afin d'éliminer le besoin et récupérer de la trésorerie :

• Stocks de marchandises ou de matières
• Travaux en cours (biens ou services en fabrication non encore facturés)
• Créances clients

    N'hésitez pas à utiliser les méthodes les plus variées comme :les soldes, la facturation de situation, l'escompte pour règlement comptant, ...

Trésorerie

    La trésorerie va dépendre directement du fond de roulement et du besoin en fond de roulement. Elle va également varier tout au long de l'année en fonction de la saisonnalité de votre activité.

    Une trésorerie négative, si elle est autorisée par le banquier, va engendrer des charges financières (agios de découvert) qui peuvent peser lourdement sur le résultat.